La auditoría tributaria preventiva y su incidencia en el cumplimiento fiscal de la empresa GRUPO TK S.R.L. durante el periodo 2019

Abstract

La confianza es un elemento fundamental para construir un clima laboral saludable. Bajo este principio, los vínculos entre empleados y directivos se fortalecen, promoviendo una comunicación efectiva y asertiva, mayor identificación con la empresa, e incluso espacios para la innovación. No obstante, cuando dicha confianza trasciende los límites del control interno y supervisión, puede generar escenarios de riesgo operativo, contable y tributario. El presente trabajo de investigación analiza un caso real ocurrido en la empresa Grupo TK SRL durante el ejercicio 2019, en el cual un trabajador de confianza, amparado en la delegación de funciones sin fiscalización efectiva, llevó a cabo prácticas irregulares mediante la adulteración de documentos contables y tributarios. Estas acciones generaron perjuicios económicos significativos y configuraron responsabilidades administrativas y penales, al vulnerar normas tributarias y principios de la contabilidad financiera. La investigación busca evidenciar cómo la ausencia de mecanismos adecuados de control interno puede facilitar actos fraudulentos, afectando directamente la situación económica y la imagen fiscal de la organización, y plantea la necesidad de fortalecer las auditorias tributarias internas como medida preventiva.